Ключова разлика – Инвестиране срещу финансови дейности
Инвестиционните дейности и финансовите дейности се състоят от два основни раздела в отчета за паричните потоци, където се записват входящите и изходящите парични потоци от горните дейности. Ключовата разлика между инвестиционните и финансовите дейности е, че инвестиционните дейности записват входящите и изходящите парични потоци, които водят до печалби и загуби от инвестиции, докато финансовите дейности записват входящите и изходящите парични потоци, които водят до промяна в капиталовата структура на компанията чрез набиране на нов капитал и изплащане на инвеститорите. И двата елемента пряко влияят на общата нетна парична позиция, тъй като представляват основна част от наличната парична сума в организацията.
Какво представляват инвестиционните дейности?
Инвестиционните дейности записват входящите и изходящите парични потоци, които водят до печалби и загуби от инвестиции. Следните елементи водят до изходящ или входящ паричен поток.
Покупка на дълготрайни активи
Тук направената покупна цена се разглежда като всички разходи, направени за привеждане на актива в работно състояние за генериране на икономическа изгода. По този начин това включва разходи като доставка и монтаж в допълнение към покупната цена.
Покупка на дългосрочни инвестиции
Инвестициите, генериращи стойност за повече от една отчетна година, са включени в тази категория. Акции, облигации и инвестиции в недвижими имоти са някои примери за дългосрочни инвестиции.
Продажба на дълготрайни активи
Това са постъпленията, получени от продажбата на дълготраен актив.
Продажба на дългосрочна инвестиция
Това са приходите, получени от продажбата на дългосрочна инвестиция
Паричният поток от инвестиционни дейности възлиза на основен паричен поток, тъй като дълготрайните активи и дългосрочните инвестиции са с висока стойност. Следователно това е особено важно в капиталоемки индустрии, като например производство, което изисква големи инвестиции в дълготрайни активи.
Какво представляват финансовите дейности?
Финансовите дейности записват входящите и изходящите парични потоци, които водят до промяна в капиталовата структура на компанията чрез набиране на нов капитал и изплащане на инвеститорите. Паричният поток от финансови дейности показва на инвеститорите финансовата сила на компанията.
Платени дивиденти в брой
Дивидентът в брой е делът от печалбата, изплатен на акционерите за тяхната инвестиция. Много компании плащат дивиденти годишно, докато някои плащат и междинен дивидент.
Погасяване на заема
Погасяването се нарича извършване на периодични плащания за заети средства от заемодатели. Такива периодични плащания обикновено включват част от главницата и лихвата.
Споделяне на обратно изкупуване
Ако компанията смята, че емитираните акции на компанията са подценени на пазара, тогава компанията може да изкупи обратно акции. Това се прави, за да се изпрати сигнал на пазара, че акциите на компанията са по-ценни от текущата търговска цена.
Получаване на заем
В моменти, когато компаниите са изправени пред проблеми с ликвидността, могат да се вземат заеми, за да се получи повече финансиране.
Емисия на акции
Могат да се издават нови акции на нови и съществуващи инвеститори, когато компанията желае да набере нов капитал. Акции могат да се издават както на физически лица, така и на юридически лица.
Фигура 01: Формат на отчета за паричните потоци
Каква е разликата между инвестиционни и финансови дейности?
Инвестиционни срещу финансови дейности |
|
| Инвестиционните дейности записват входящите и изходящите парични потоци, които водят до печалби и загуби от инвестиции | Финансовите дейности записват входящите и изходящите парични потоци, които водят до промяна в капиталовата структура на компанията чрез набиране на нов капитал и изплащане на инвеститорите. |
| Компоненти | |
| Покупко-продажбата на дълготрайни активи и дългосрочните инвестиции са важни компоненти в инвестиционните дейности. | Издаването на акции, получаването и изплащането на заеми са основни елементи във финансовите дейности. |
| Честота на инвестиране | |
| Паричните потоци от инвестиционни дейности обикновено се наблюдават веднъж на няколко счетоводни периода, поради което паричната позиция не е подложена на чести промени. | Паричният поток от финансови дейности е подложен на чести промени, ако има елементи като изплащане на заем. |
Обобщение – Инвестиционни дейности срещу финансови дейности
Разликата между инвестиционни и финансови дейности може да се разграничи главно чрез разбиране на компонентите, включени във всяка категория. Инвестициите в капиталови активи ще бъдат показани в инвестиционни дейности, а промените в капиталовата структура ще бъдат включени във финансовите дейности. Наличието на парични средства е жизненоважен аспект за рутинното оцеляване на бизнеса. Нетната парична позиция става жизненоважна за всички видове организации за планиране на бъдещи оперативни и инвестиционни дейности. Като такъв, паричният поток от инвестиционни и финансови дейности играе основна роля за цялостната наличност на парични средства за една организация.
