Ключова разлика – Баланс срещу консолидиран баланс
Балансът е един от основните финансови отчети в края на годината, изготвени от компаниите. Консолидираният баланс е подобен на баланса, но има разлика между тях по отношение на изготвянето. Ключовата разлика между баланса и консолидирания баланс е, че балансът се изготвя от всички компании, докато консолидираният баланс се изготвя само от компании, притежаващи акции в друго предприятие, за да отрази техния дял от собствеността.
Какво е баланс?
Балансът, известен също като Отчет за финансовото състояние, е един от ключовите финансови отчети в края на годината, изготвен от компаниите, за да покаже активите, пасивите и капитала на бизнеса към определен момент и е използвани от различни заинтересовани страни за вземане на решения относно компанията. Балансът на регистрираните компании трябва да бъде изготвен в съответствие със счетоводните принципи и специфичен формат.
Използване на баланса
- Служи като полезен документ за получаване на бърза представа за финансовото състояние на компанията в един момент
- За целите на анализа на съотношението
Анализът на съотношенията е важна част от вземането на управленски решения и редица съотношения се изчисляват с помощта на баланса, като например,
- Текущо съотношение (Текущи активи/Текущи пасиви)
- Коефициент на бърз/киселинен тест (Текущи активи – Материални запаси/ Текущи пасиви)
- Коефициент на задлъжнялост (Дълг/Собствен капитал)
Инвеститорите и потенциалните инвеститори се позовават на баланса, когато вземат решения за инвестиране. Трябва да се представи и при получаване на кредит от банки и други финансови институции.
Форматът на баланса се изготвя в съответствие с основната счетоводна формула, която е
Нетекущи активи + Текущи активи=Собствен капитал + Нетекущи пасиви + Текущи пасиви
Нетекущи активи
Дългосрочни инвестиции, чиято пълна стойност няма да бъде реализирана в рамките на отчетната година
Текущи активи
Активи, чиято пълна стойност може разумно да се очаква да бъде конвертирана в пари в рамките на счетоводната година
Капитал
Ценни книжа, които представляват интереса на собствениците в компанията
Нетекущи пасиви
Дългосрочни финансови задължения, които не са падежирани в рамките на отчетния период
Текущи задължения
Краткосрочни финансови задължения, чието плащане се дължи в рамките на отчетния период
Формат на баланса
| Баланс на AAA Ltd към 31.12.2016 | $ | $ |
| Активи | ||
| Текущи активи | ||
| Пари и парични еквиваленти | XXX | |
| Вземания по сметки | XX | |
| Инвентар | XXX | |
| Предплатени разходи | XX | |
| Краткосрочни инвестиции | XXX | |
| Общо текущи активи | XXXX | |
| Дългосрочни активи | ||
| Имоти, машини и оборудване | XXX | |
| (По-малко натрупаната амортизация) | (XX) | |
| Дългосрочни инвестиции | XXX | |
| Общо дългосрочни активи | XXXX | |
| Общо активи | XXXXXX | |
| Пасиви и собствен капитал | ||
| Задължения | ||
| Текущи задължения | XXX | |
| Задължени сметки | XXXX | |
| Краткосрочни заеми | XXX | |
| Дължим данък | XX | |
| Неспечелен приход | XX | |
| Общо текущи пасиви | XXXX | |
| Дългосрочни пасиви | ||
| Дългосрочен дълг | XXX | |
| Отсрочен данък върху дохода | XX | |
| Други пасиви | XX | |
| Общо дългосрочни пасиви | XXXX | |
| Общо пасиви | XXXX | |
| Капитал | ||
| Акционерен капитал | XXXX | |
| Премия за споделяне | XXX | |
| Неразпределени печалби | XXX | |
| Общ собствен капитал | XXXXX | |
| Общо пасиви и собствен капитал | XXXXXX |
Какво е консолидиран баланс?
Основните принципи на изготвянето на консолидиран баланс са същите като баланса; обаче има промени между двете. Консолидираният баланс трябва да бъде изготвен от компания-майка, притежаваща други юридически лица като
Дъщерни дружества
Компанията майка притежава дял от повече от 50% от дъщерното дружество, като по този начин упражнява контрол.
Сътрудници
Дялът на компанията майка е между 20%-50% от асоциираното дружество, където компанията майка упражнява значително влияние.
Изготвяне на консолидиран баланс
Активите и пасивите в дъщерното или асоциираното дружество трябва да се записват в допълнение към компанията майка
напр.: Ако ABC Ltd притежава 55% от XYZ Ltd, 55% от активите и пасивите на XYZ Ltd ще бъдат показани в баланса на ABC Ltd. XYZ има стойност на имущество, машини и оборудване от $25 000.
| ABC | XYZ | Общо | |
| Активи | $ | $ | $ |
| Дългосрочни активи | |||
| Имоти, машини и оборудване | 50, 500 | 13, 750 (2500055%) | 64, 250 |
Акционерният капитал на дъщерното или асоциираното дружество няма да бъде отразен в консолидирания баланс в регистрите на компанията майка. Акционерният капитал автоматично се коригира със сумата на инвестицията на компанията майка в дъщерна компания.
Малцинствено участие
Наричано също неконтролиращо участие, това възниква при притежаване на дъщерно дружество. Това е дялът от собствеността в собствения капитал на дъщерно дружество, който не се притежава или контролира от компанията майка. Това ще бъде изчислено, като се използва нетният доход на дъщерното дружество, което принадлежи на миноритарните акционери.
Напр. ако компанията майка притежава 60% от дъщерното дружество, малцинственото участие е 40%. Ако предположим, че дъщерното дружество е реализирало нетен доход от $42 000 за годината, малцинственото участие ще бъде $16 800 (42000 40%)
Каква е разликата между баланс и консолидиран баланс?
Баланс срещу консолидиран баланс |
|
| Балансите се изготвят от всички компании. | Консолидирани баланси се изготвят само от дружества, притежаващи акции в друго предприятие. |
| Леснота на приготвяне | |
| Изготвянето на баланс е по-малко сложно и отнема по-малко време. | Изготвянето на консолидиран баланс е по-сложно и отнема много време. |
