Ключова разлика – пробен баланс срещу коригиран пробен баланс
Пробният баланс и коригираният пробен баланс са два документа, които предоставят моментна снимка на всички крайни баланси на счетоводни сметки. Пробният баланс и коригираният пробен баланс се изготвят за един момент (напр.: към 31st декември 2016 г.). Ключовата разлика между пробния баланс и коригирания пробен баланс е, че коригираният пробен баланс се изготвя след коригиране за начислени приходи, начислени разходи, предплащания и амортизация.
Какво е Пробен баланс
Пробният баланс е обобщен работен лист, който включва всички счетоводни баланси към определен момент от време. Всички дебитни салда ще бъдат записани в една колона с всички кредитни салда в друга. Основната цел на изготвянето на пробен баланс е да се открие математическата точност на счетоводните баланси.
Пробният баланс предоставя всички крайни баланси в един документ с един поглед; следователно е лесен за използване като референтен инструмент. Той също така помага при разкриването на редица възможни грешки в случай на възникване и помага да се определи кои записи в дневника трябва да бъдат публикувани, за да се коригират идентифицираните грешки.
Грешките, засягащи несъответствията в пробния баланс, са,
- Грешки на частично пропускане - само записът за дебит или кредит се осчетоводява в сметки
- Грешки при кастинг – общата сума на даден акаунт е повече или по-малко записана
- Грешки при пренасяне - крайният баланс се пренася неправилно
Някои грешки обаче няма да бъдат отразени в пробния баланс; следователно, дори ако пробните салда съвпадат, не може да се гарантира, че финансовите сметки са напълно точни. Следните грешки няма да бъдат отразени в пробния баланс.
- Грешки на принципала в счетоводството – записите се осчетоводяват в неправилния тип сметка
- Грешки на пропуск в счетоводството – записите са напълно пропуснати от сметките
- Грешки на комисионата – запис е публикуван в правилния тип акаунт, но в грешен акаунт
- Компенсиране на грешки – неправилни записи в два или повече акаунта се анулират взаимно
- Грешки при първоначалното въвеждане – неправилна сума е осчетоводена в правилните сметки
- Пълно сторниране на записи – правилната сума е осчетоводена в правилните сметки, но дебитите и кредитите са сторнирани
Ако се открие несъответствие в пробния баланс, трябва да се проучи разликата, която го причинява. Докато грешките не бъдат отстранени, сумата се внася във временната сметка. Ако дебитната страна на пробното салдо надвишава кредитната страна, тогава разликата се кредитира към временната сметка и ако кредитното салдо е по-голямо от дебитното салдо, разликата се дебитира към временната сметка. След като грешките бъдат идентифицирани, коригирани и пробното салдо се сумира, временната сметка се затваря, тъй като салдото вече не съществува. Въпреки това, в случай на по-нататъшно съществуване на салдо поради неоткриване на грешка, съответното салдо ще бъде показано като актив (дебитно салдо) или пасив (кредитно салдо).
Какво е коригирано пробно салдо?
Коригираният пробен баланс може да се дефинира като „списък на сметките в главната книга и техните салда по сметки в даден момент след публикуването на коригиращите записи“. Поради това винаги трябва да се изготвя след пробната равносметка. Коригираният пробен баланс включва следните счетоводни записи, които не са включени в пробния баланс.
Записи в коригирано пробно салдо
Начисляване на приходи, които са спечелени, но все още не са записани
Това възниква от продажба на актив, при която продажбата е завършена, но клиентът все още не е таксуван за същото.
Натрупани приходи A/C Dr
Приходи A/C Cr
напр.: Вземания, натрупана лихва
Начисляване на разходи, които са направени, но все още не са записани
Това е разход, записан в сметките преди плащането да бъде извършено.
Разходи A/C Dr
Платими разходи Cr
напр.: дължими лихви, дължими заплати и надници
Предплащания
Предплащането е уреждане на плащане преди падежната му дата.
Предплатени разходи A/C Dr
В брой A/C Cr
напр.: Предплатен наем
Амортизация
Амортизацията е непаричен разход, който се признава, за да се отчете влошаването на дълготрайните активи, за да се отрази намаляването на полезния икономически живот. Ще се начислява периодична такса и тази такса ще зависи от метода, използван за изчисляване на амортизацията. Линеен метод и метод на редуциращ баланс са най-често използваните при изчисляване на амортизацията.
Целта на създаването на коригиран пробен баланс е да се провери математическата точност, след като коригиращите записи бъдат осчетоводени във фирмените сметки. След изготвянето на коригирания пробен баланс, финансовите салда се използват за създаване на финансовите отчети.
Каква е разликата между пробен баланс и коригиран пробен баланс?
Пробен баланс срещу коригиран пробен баланс |
|
| Пробният баланс е обобщен работен лист, който включва всички салда в счетоводната книга към определен момент от време. | Коригираният пробен баланс е „списък на сметките в главната книга и техните салда по сметките в даден момент след публикуването на коригиращите записи“. |
| Записи | |
| Пробният баланс изключва записи, свързани с натрупани разходи, натрупани приходи, предплащания и амортизация. | Коригираният пробен баланс включва записи, свързани с натрупани разходи, натрупани приходи, предплащания и амортизация. |
| Подготовка | |
| Първо трябва да се подготви пробен баланс. | Коригираният пробен баланс трябва да бъде изготвен след пробния баланс. |
