Ключова разлика – Салдо по касовата книга срещу Салдо по банково извлечение
Салдото в брой в банката на фирма и салдото в брой, поддържано в касовата книга на компанията, често не съвпадат поради редица фактори. По този начин от компаниите се изисква да извършат банково равнение, което показва разликата между паричното салдо в паричната сметка на компанията и паричното салдо според банковото извлечение. Ключовата разлика между баланса на касовата книга и баланса на банковото извлечение е, че балансът на касовата книга посочва паричния баланс, записан от компанията в касовата книга на компанията, докато балансът на банковото извлечение е паричният баланс, записан от банката в банкови записи.
Какво е баланс в касовата книга?
Салдо в касовата книга посочва паричното салдо, записано от компанията в касовата книга на компанията. Следващите транзакции обикновено се включват в касовата книга, но не и в банковото извлечение, което води до несъответствие.
Депозити в транзит
Това са депозити, изпратени от компанията до банката, но не са получени от банката навреме преди издаване на банковото извлечение.
Неизплатени чекове
Неизплатените чекове се отнасят за чековете, издадени от компанията, но не са били представени или изчистени преди издаването на банковото извлечение.
Фигура 01: Банково извлечение за равнение
По-горе е изображение на банков формуляр за изравняване. Компаниите извършват банково равнение, за да съпоставят паричния баланс в паричната сметка на компанията и паричния баланс според банковото извлечение.
Какво е салдо по банково извлечение?
Салдото по банковото извлечение е паричното салдо, записано от банката в банкови записи. Таксите за обслужване, приходите от лихви и чековете на NSF (недостатъчни средства) са записи, които водят до несъответствие, тъй като те са записани в банковото извлечение, но не са включени в касовата книга.
Такси за обслужване
Таксите за обслужване са такси, удържани от банката. Компанията ще научи за такива такси само когато получи банковото извлечение.
Приходи от лихви
Ако компанията е спечелила приходи от лихви по нейната банкова сметка, те обикновено не се въвеждат в паричната сметка на компанията преди издаването на банковото извлечение.
Чекове на NSF
Чековете на NSF се депозират от компанията в банковата сметка; обаче банката не може да продължи с извършването на плащания, тъй като салдото в сметката на компанията е недостатъчно.
Напр. Салдото по касовата книга и салдото по банковото извлечение на PQR Ltd. към 31.12.2016 г. е съответно $42,568 и $41,478. Обърнете внимание на следната информация.
- Депозит от $210 на 30.12.2016 г. не е отразен в банковото извлечение.
- Чек, издаден за клиент HIJ на стойност $960, все още не е изплатен.
- Такса за обслужване от $100 се начислява като банкова такса.
- Приходът от лихви, получен през месец януари, е $465.
- Чек на стойност $575 е върнат от банката поради недостатъчни средства (проверка на NSF).
Извлечението за банково равнение за PQR Ltd е показано по-долу.
Каква е разликата между салдото по касовата книга и салдото по банковото извлечение?
Салдо в касовата книга спрямо салдо по банково извлечение |
|
| Салдо в касовата книга посочва паричното салдо, записано от компанията в касовата книга на компанията. | Салдото по банковото извлечение е паричното салдо, записано от банката в банкови записи. |
| Природа | |
| Салдото по касовата книга включва транзакции, които не са включени в банковия баланс. | Банковото извлечение включва транзакции, които не са включени в паричното салдо. |
| Транзакции | |
| Депозитите в транзит и непогасените чекове са примери за транзакции, въведени в паричния баланс, но не и в банковия баланс. | Примери за транзакции, включени в банковия баланс, но не и в паричния баланс, включват такси за обслужване, приходи от лихви и чекове от NSF. |
Резюме – Салдо по касовата книга спрямо салдо по банково извлечение
Разликата между салдото по касовата книга и салдото по банковото извлечение се дължи на определени транзакции, записани или от компанията, или от банката. Такива несъответствия се отбелязват редовно поради забавяне във времето при обработката на транзакциите и липса на информация за определени такси, дебитирани по сметката на компанията от банката. Тези несъответствия трябва да бъдат коригирани чрез изготвяне на банково извлечение.
Изтеглете PDF версия на Салдо в касовата книга спрямо Салдо по банково извлечение
Можете да изтеглите PDF версия на тази статия и да я използвате за офлайн цели според бележката за цитиране. Моля, изтеглете PDF версия тук. Разлика между салдо в касовата книга и салдо по банково извлечение.
