Ключова разлика – краткосрочни спрямо дългосрочни капиталови печалби
Капиталовите печалби са увеличения на стойността на капиталовите активи над покупната цена. Това увеличение на стойността се основава на търсенето и предлагането на актива. Ако има добре установен пазар за актива, има лесно достъпна пазарна цена, която е подложена на колебания. Ключовата разлика между краткосрочните и дългосрочните капиталови печалби е, че краткосрочните капиталови печалби се получават чрез продажба или размяна на капиталови активи, държани за една година или по-малко, докато дългосрочните капиталови печалби са печалбите в резултат на продажба или размяна на капиталови активи, държани за повече от една година.
Какво представляват краткосрочни капиталови печалби?
Краткосрочна капиталова печалба е печалба, реализирана от продажбата или размяната на капиталов актив, който е бил държан за период от една година или по-малко.
Пример: Инвеститор се записва за 200 акции в SDF Company на 25.01.2016 г. на цена от $15 на акция. Той продава акциите на 20.11.2016 г., когато цената на акция се е повишила до $19. По този начин капиталовата печалба ще бъде
Капиталова печалба=(200 $19)-(200 $15)=$800
Капиталова печалба като процент=$800/$3 000 100=26,6%
Едно от най-важните последици, които трябва да се имат предвид по отношение на капиталовите печалби, са данъчните ставки. Краткосрочните печалби се облагат с пределната данъчна ставка на данъкоплатеца (данъчната сума, дължима върху допълнителна единица доход, където сумата на данъка се увеличава с нарастването на дохода). Този вид данък се нарича „данък върху капиталовата печалба“.
Капиталовите активи също могат да претърпят краткосрочни загуби. При такова обстоятелство загуба може да бъде приспадната от краткосрочна печалба и нетният резултат ще бъде в сила за плащане на данъци. Облагаемата капиталова загуба е ограничена до $3 000 за неженени данъкоплатци и $1 500 за женени данъкоплатци.
Какво представляват дългосрочни капиталови печалби?
Дългосрочните капиталови печалби се реализират чрез продажба или замяна на капиталов актив, който е бил държан за време над една година. Продължавайки от същия пример, Пример: Да приемем, че горният инвеститор държи акциите в продължение на 7 години. В рамките на 10-годишния период стойността на акциите варираше нагоре и надолу и като цяло стойността се увеличи до $ 27 на акция. По този начин капиталовата печалба ще бъде
Капиталова печалба=(200 $27)-(200 $15)=$2, 400
Капиталова печалба като процент=$2 400/ $3 000 100=80%
Дългосрочните капиталови печалби се облагат с благоприятна ставка в сравнение с обикновения доход и краткосрочните капиталови печалби. Дългосрочните капиталови печалби също се облагат с пределната данъчна ставка. Процентът на дължимия данък според пределната данъчна ставка е показан в таблицата по-долу.
| Пределна данъчна ставка | Дългосрочна данъчна ставка върху капиталовите печалби |
| 10% | 0% |
| 15% | 0% |
| 25% | 15% |
| 28% | 15% |
| 33% | 15% |
| 35% | 15% |
| 39,6% | 20% |
Както при краткосрочните капиталови печалби, дългосрочните капиталови печалби също могат да се използват за компенсиране на дългосрочни капиталови загуби. Освен това инвеститорите могат също да претендират за краткосрочни капиталови загуби срещу дългосрочни капиталови печалби.
Пример: Инвеститор има дългосрочна капиталова печалба от $50 000 и краткосрочна капиталова загуба от $3 000. Следователно той/тя трябва да отчете само разликата от $47 000 за данъчни цели.
Фигура 1: Капиталовите печалби са подложени на колебания
Каква е разликата между краткосрочните и дългосрочните капиталови печалби?
Краткосрочни срещу дългосрочни капиталови печалби |
|
| Краткосрочните капиталови печалби се получават чрез продажба или размяна на капиталови активи, държани за една година или по-малко. | Дългосрочните капиталови печалби са печалбите в резултат на продажба или замяна на капиталови активи, държани повече от една година. |
| Данъчни ставки | |
| Данъчните ставки за краткосрочни капиталови печалби са по-високи от дългосрочните капиталови печалби. | Дългосрочните капиталови печалби се облагат с по-ниска ставка в сравнение с краткосрочните капиталови печалби. |
| Вид активи | |
| Краткосрочните капиталови печалби обикновено се получават чрез продажба или замяна на акции. | Дългосрочните капиталови печалби обикновено се получават чрез продажба или размяна на дълготрайни активи като недвижими имоти. |
Обобщение - Краткосрочни спрямо дългосрочни капиталови печалби
Разликата между краткосрочните и дългосрочните капиталови печалби зависи основно от периода от време, в който са били задържани преди продажбата или замяната. Освен разликата във времевата рамка, тяхната структура и природа са много сходни една с друга. И двете се облагат с пределна данъчна ставка и капиталовите загуби могат да бъдат предявени срещу капиталови печалби. Колкото по-дълго се държат активите, толкова по-голям е рискът от колебания в стойността. Това е причината, поради която дългосрочните капиталови печалби се облагат с по-ниска ставка в сравнение с краткосрочните капиталови печалби.
