Ключова разлика – действителна парична стойност срещу цена на подмяна
Физически лица и компании купуват застрахователни полици, за да поискат обезщетения в ситуация на щети на собственост или активи поради непредвидени обстоятелства. Действителната парична стойност и покритието на разходите за подмяна са два метода, предлагани от застрахователните компании за замяна на повредени, унищожени или откраднати активи. Получените средства за подмяна на активите зависят от вида на застрахователното покритие. Ключовата разлика между действителната парична стойност и разходите за замяна е, че действителната парична стойност е политика за покритие, която плаща разходите минус амортизацията за закупуване на нов актив, докато политиката за заместващи разходи плаща сума средства за закупуване на нов актив на текущата пазарна стойност.
Каква е действителната парична стойност
Действителната парична стойност е първоначалната цена за закупуване на актив след приспадане на амортизацията. Казано по-просто, застрахованото лице ще получи иск за закупуване на актив, подобен на повредения или откраднат, по текуща цена след отчитане на амортизацията. Амортизацията е такса за отчитане на намаляването на икономическия живот поради износване на актив.
Напр. BSC Ltd беше засегната от скорошен пожар и някои от машините в производствения поток бяха унищожени. Общата стойност на покупката на машините беше $55 000. Амортизацията на машините възлиза на $4 750. Ако компанията има действително покритие на парична стойност, получените средства ще бъдат $50 250 ($55 000-$4 750)
Покритието на действителната парична стойност е по-евтино за покупка, тъй като се взема предвид амортизацията и застрахователните плащания са по-ниски, отколкото в политиката за заместващи разходи. Застрахователните компании могат да изчислят амортизацията по различен от компанията метод и сумата на амортизацията за целите на иска ще се основава на изчислението на застрахователната компания.
Какво е цена на замяна?
Политиката за покритие на разходите за подмяна плаща определена сума за закупуване на подобен актив (подобна марка или качество) на днешната цена (настояща пазарна стойност). Това, което всъщност се случва тук е, че застрахователната компания ще плати действителната парична стойност на актива и застрахованата страна трябва да представи разписката за плащането за новия актив, преди да плати остатъка. По този начин застрахованата страна трябва първо да закупи новия актив, преди да поиска балансовите средства от застрахователната компания. Застрахователните плащания по тази полица са по-скъпи в сравнение с полицата с действителна парична стойност. Продължавайки от горния пример, Напр. Да приемем, че BSC Ltd е сключила политика за покритие на разходите за подмяна и настоящата пазарна стойност на машината е $61 000. Първоначално застрахователната компания ще плати $50 250; което е действителната цена на машината минус амортизацията. BSC трябва да закупи машината на стойност 61 000 долара, като използва застрахователните пари от 50 250 долара и собствените си бизнес средства от 10 750 долара. BCS Ltd. може да изиска допълнителните $10 750 от застрахователната компания, като представи разписката за покупка на машината
Гарантирана или разширена цена за подмяна е разширена версия на покритие на разходите за подмяна, при която застрахователната компания плаща за закупуване на точния заместител за повредения или изгубен актив (същата марка или качество). Тази опция е по-скъпа от общата политика за разходите за подмяна.
Фигура 1: Пожар, кражба и природни бедствия са често срещани начини, по които активите се унищожават и изискват подмяна
Каква е разликата между действителната парична стойност и цената на подмяна?
Действителна парична стойност спрямо цената на подмяна |
|
| Действителната парична стойност е политика за покритие, която плаща разходите минус амортизацията за закупуване на нов актив. | Съгласно политиката на разходите за замяна, застрахованата страна получава средства за закупуване на нов актив на текущата пазарна стойност. |
| Цена | |
| Полицата с действителна парична стойност е по-евтина и води до сравнително ниски застрахователни плащания. | Разходите за подмяна са скъпи в сравнение с действителната парична стойност, тъй като подмяната се извършва на текущата пазарна цена. |
| Амортизация | |
| Амортизацията се взема предвид при счетоводното отчитане на иска по действителна парична стойност. | Не се прилага надбавка за амортизация за разходите за подмяна. |
Обобщение – Действителна парична стойност срещу цена на подмяна
Някои активи могат да бъдат подложени на специална база за оценка, различна от възстановителната цена или действителната парична стойност. Следователно компаниите трябва да се консултират със застрахователната компания, когато решават кой тип полица може да бъде приложим за различни видове активи. Освен това разликата между действителната парична стойност и възстановителната цена зависи от цената на застрахователните плащания; политиката на разходите за замяна е по-скъпа. Това обаче е и по-полезно в сравнение с политиката за действителната парична стойност, тъй като стойностите на активите обикновено се увеличават.
