Ключова разлика – баланс срещу отчет за паричните потоци
Важно е да се измерва и записва представянето на компанията, за да се оценят резултатите и да се вземат решения за бъдещето. Такава информация се докладва на съответните заинтересовани страни чрез финансовите отчети в края на годината. Балансът и отчетът за паричните потоци са два от основните финансови отчети, на които инвеститорите и другите заинтересовани страни все повече разчитат. Ключовата разлика между баланса и отчета за паричните потоци е, че балансът показва активите, пасивите и собствения капитал на бизнеса към определен момент от време, докато отчетът за паричните потоци показва как влияят движенията на активи, пасиви, приходи и разходи паричната позиция.
Какво е баланс?
Балансът, известен още като Отчет за финансовото състояние, е отчет, изготвен от компании, който показва активите, пасивите и собствения капитал на бизнеса към определен момент от време и се използва от различни заинтересовани страни, за да стигне при решения относно компанията. Балансът на регистрираните компании трябва да бъде изготвен в съответствие със счетоводните принципи и специфичен формат.
Счетоводни концепции, използвани по време на изготвянето на счетоводен баланс
Концепция за реализация/ концепция за признаване на приходи
Приходите трябва да се признават, когато са спечелени.
Съвпадаща концепция
Всички разходи, направени през отчетния период с приходите, признати през същия период.
Концепция за начисляване
Разходите се признават, когато са направени, а не когато са платени; приходът се признава при реализирането му, а не при получаване на плащането.
Бележки
Конкретна информация за определени транзакции и всяка допълнителна информация трябва да бъдат включени като бележки в края на баланса. Тези бележки могат да включват всяка информация, която ще бъде полезна за потребителите на извлечението. Общата информация в бележките е елементи, които не са включени в баланса, допълнителна информация и обобщение на важни счетоводни политики.
Формат на счетоводния баланс
Какво е отчет за паричните потоци?
Парите са един от най-важните активи за една компания за гладкото протичане на рутинните операции и са най-ликвидните. Ликвидността е жизненоважна както за оцеляването, така и за дългосрочната рентабилност на бизнеса. За разлика от баланса, транзакциите в отчета за паричните потоци се записват при касова бележка или плащане.
Има 3 основни вида дейности, записани в отчета за паричните потоци
Паричен поток от оперативни дейности
Този раздел записва паричните средства в резултат на рутинни оперативни дейности
Напр. Продажба на стоки, получени пари от длъжници
Паричен поток от инвестиционни дейности
Паричните потоци в резултат на покупка или продажба на активи се записват като инвестиционни дейности
Напр. Парични средства, получени от продажба на машини и оборудване, краткосрочни заеми
Паричен поток от финансови дейности
В този раздел на отчета се записват входящите и изходящите парични потоци, получени от инвеститорите
Напр. Платена лихва по заем, платен дивидент
Формат на отчета за паричните потоци
След като бъде идентифицирано паричното салдо, компанията може да взема решения относно управлението на паричните средства. Ако има паричен излишък (положителен паричен баланс), може да се счита, че краткосрочните инвестиции носят допълнителен доход. Ако има паричен дефицит (отрицателен паричен баланс), трябва да обмислите заемане на средства, за да продължите операциите по гладък начин.
Каква е разликата между баланса и отчета за паричните потоци?
Баланс срещу отчет за паричните потоци |
|
| Балансът се изготвя, за да отрази финансовото състояние в един момент. | Изготвя се отчет за паричните потоци, който отразява движението на паричните средства през финансовата година. |
| Съдържание | |
| Има движения в активите, пасивите и собствения капитал. | Има движения в брой. |
| Счетоводен метод | |
| Това е отчитане на базата на текущо начисляване. | Това е счетоводство на база пари. |
